Уплата транспортного налога. Вопрос — ответ.

? Каковы действия налогоплательщика, не получившего уведомление на уплату налога?

 В случае неполучения налогового уведомления на уплату транспортного (и других имущественных налогов), налогоплательщик имеет право обратиться в налоговый орган по вопросу получения налогового уведомления и соответствующих платежных документов. В случае утраты платежных документов можно сформировать новые квитанции на рплату, зайдя на сайт ИФНС.

транспортный налог

? Кто устанавливает налоговые ставки, льготы по транспортному налогу? 

Транспортный налог относится к региональным налогам. Вводя этот налог, законодательные органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты. Ими могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Источник: *Статья 14  Налогового кодекса Российской Федерации **Cтатья 356 Налогового кодекса Российской Федерации  

? Каков порядок предоставления физическим лицам льгот по транспортному налогу?

Транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и законами субъектов  РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом и законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Главой 28 НК «О транспортном налоге»  льготы по уплате транспортного налога не предусмотрены. В то же время законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ наделены полномочиями по установлению льгот по транспортному налогу и основания для их использования налогоплательщиками.

Использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы или приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов. В связи с чем, лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготу.

Источник: Статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации * Статья 21 и 56 Налогового кодекса Российской Федерации

? Правомерно ли мне начислен транспортный налог на транспортное средство, которое было продано, но не снято с регистрационного учета?  

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Таким образом, начисление и уплата транспортного налога в случае продажи транспортного средства прекращается с месяца, следующего за снятием его с регистрационного учета в органах ГИБДД.  Иных оснований для прекращения взимания указанного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) законодательством о налогах и сборах не установлено.

Источник: Пункт 1 статьи 358 Налогового Кодекса Российской Федерации; Пункт 3 статьи 362 Налогового Кодекса Российской Федерации . 

 ? Что является местом нахождения транспортных средств в целях расчета и уплаты транспортного налога?  

Уплата транспортного налога (авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Местом нахождения имущества признается:

1) для морских, речных и воздушных транспортных средств — место (порт) приписки, при отсутствии такового место государственной регистрации, а при отсутствии таковых — место нахождения (жительства) собственника имущества;

2) для транспортных средств, кроме морских, речных и воздушных — место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

Источник: Пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации; ** подпункт 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации  

? Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами в случае, если транспортное средство зарегистрировано по месту временной регистрации таких лиц?

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.* Транспортные средства регистрируются за физическими лицами по адресу, указанному в паспортах граждан Российской Федерации или в свидетельствах о регистрации по месту жительства собственников.

Регистрация транспортных средств за физическими лицами, не имеющими регистрации по месту жительства, производится по адресу, указанному в свидетельствах о регистрации по месту пребывания собственников, выдаваемых органами регистрационного учета.**

Уплата транспортного налога физическими лицами производится в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами физическими лицами по адресу места жительства (регистрации).***

Источник: * Пункт 1 статьи 363  Налогового кодекса Российской Федерации. ** Пункт 24.1 «Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации», утвержденных Приказом МВД России от 24.11.2008 №1001 «О порядке регистрации транспортных средств».  

? Как уточнить свои  налоговые обязательства, если  в уведомлении на уплату налогов обнаружилась недостоверная информации?

По налогам  (на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам), исчисленным налоговыми органами, гражданам направляются налоговые уведомления по форме*, которая отражает информацию о налоговых обязательствах и суммах налогов по всем объектам недвижимого имущества и транспортных средств, принадлежащих гражданину и находящихся в введении одной налоговой инспекции.

Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы на уплату налогов, а также форма заявления. В случае, если в налоговом уведомлении обнаружилась неправильная информация, налогоплательщики, заполнив данное заявление, могут сообщить об этом в налоговый орган.

Если заявление не предоставить в ФНС, то уведомление придет с теми же ошибками. Налоговые органы рассмотрят заявление, в случае необходимости направят запросы в регистрирующие органы и по итогам рассмотрения направят ответ заявителю. Если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, то будет произведен перерасчет и в адрес заявителя направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета.

При не подтверждении регистрирующими органами сведений, представленных налогоплательщиком, налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика информационное письмо, в котором сообщает налогоплательщику о результатах рассмотрения его обращения. 

Источник:Приказ ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@ «Об утверждении формы налогового уведомления».  

? Уплачивают ли наследники имущественные налоги (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц) в случае, если наследодатель получил налоговые уведомления на уплату таких налогов до своей смерти, но не оплатил их, а также в случае, если физическое лицо до его смерти не получило указанные уведомления?

Налогоплательщиками транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы, соответственно, транспортные средства, земельные участки, недвижимое имущество, признаваемые объектами налогообложения.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.*

Таким образом, обязанность физического лица по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возникает со дня получения им соответствующего налогового уведомления.

В случае, если до смерти физическое лицо, получившее налоговое уведомление, не исполнило обязанности по уплате указанной в нем суммы налога, возникшая задолженность ** погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.***

В случае, если физическим лицом до его смерти не были получены налоговые уведомления на уплату вышеперечисленных налогов, то при отсутствии его обязанности по уплате этих налогов не возникает и задолженность по таким налогам у наследников умершего физического лица. Исчисленные налоговым органом суммы налогов, по которым налоговые уведомления не были получены физическим лицом до его смерти, подлежат списанию налоговым органом.

Источник:*Пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации; **Пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации; ***Пункт 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации

? Кто должен уплачивать транспортный налог, если владелец транспортного средства умер?

Обязанность по уплате транспортного налога прекращается со смертью физического лица. Начисление транспортного налога прекращается с даты смерти физического лица. Задолженность по налогу, числящаяся за умершим налогоплательщиком, может погашаться наследником, в случае если транспортное средство включено в состав унаследованного им имущества.* В дальнейшем обязанность по уплате налога возникнет у наследника только тогда, когда он зарегистрирует данное транспортное средство на свое имя.

Источник:*Подпункт 3 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

? Уплачивается ли транспортный налог в случае не использования физическим лицом своего автомобиля, попавшего в ДТП?

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства (далее – ТС)*, признаваемые объектом налогообложения**. Положениями законодательства о налогах и сборах установлен закрытый перечень ТС и условий их использования (в том числе, случай кражи ТС), в соответствии с которыми такие ТС не являются объектом налогообложения***. Случая не использования физическим лицом своего автомобиля (в том числе, попавшего в ДТП) названный перечень не содержит. Таким образом, владелец ТС, попавшего в ДТП, должен будет уплачивать налог на общих основаниях вплоть до месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрационного учета в органах ГИБДД.

Источник:*Пункт 1 статьи 357 Налогового Кодекса Российской Федерации**Пункт 1 статьи 358 Налогового Кодекса Российской Федерации ***Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации
? Как платить транспортный налог, если транспортное средство снято с учета в одном субъекте Российской Федерации и в том же месяце зарегистрировано в другом субъекте РФ, в связи со сменой места жительства?
В случае если транспортное средство снято с учета в одном субъекте Российской Федерации и в том же месяце зарегистрировано (перерегистрировано) на того же налогоплательщика в другом субъекте Российской Федерации, транспортный налог за данный месяц уплачивается по месту регистрации транспортного средства по состоянию на 1-е число этого месяца. По новому месту регистрации транспортного средства транспортный налог уплачивается начиная со следующего месяца.
Источник:пункт 3 статьи 362 Налогового Кодекса Российской Федерации
? За какой период налоговый орган имеет право привлечь налогоплательщика к уплате транспортного налога?
Физические лица уплачивают транспортный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Источник: Пункт 3 статьи 363 Налогового Кодекса Российской Федерации
? Кто является налогоплательщиком транспортного налога в случае наличия доверенности на право владения транспортным средством?
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 29.07.2002, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.
При этом лица, на которых были зарегистрированы указанные транспортные средства, должны были уведомить налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
По транспортным средствам, переданным по доверенности после 29.07.2002, налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Источник:пункт 2 статьи 357 Налогового Кодекса Российской Федерации
{lang: 'ru'}

Понравилась статья? Поделись!

4 Comments

Add a Comment

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *